С 1 апреля 2025 года в России нужно будет отчислять 3% с дохода за размещение рекламы в интернете. Изменения в закон «О рекламе» опубликованы на федеральном портале правовых актов. Разбираемся в статье, кто и как должен платить новый сбор, какие штрафы грозят за неуплату и повлияет ли налог на арбитраж трафика.
Кто и как платит
По новым правилам выплачивать обязательный сбор должны «рекламораспространители, операторы рекламных систем, посредники, агенты», которые заключили договор напрямую с рекламодателем или с представляющим его агентом. То есть сбор касается всех, кто участвует в распространении рекламы:
- Рекламораспространителей (РР). Ими могут быть как юридические, так и физические лица, например: блогеры, медиа, новостные агрегаторы, любые рекламные системы;
- Операторов рекламных систем. Например, Яндекс.Директ, myTarget, vk.com, Telegram Ads;
- Посредников. Это те, кто оказывает услуги по распространению рекламы. Например, рекламные агентства, которые напрямую работают с рекламодателями, размещают рекламу на разных площадках;
- Агентов. К ним могут относиться все, кто действует по поручению рекламодателя или рекламораспространителя. Их задача — организовать рекламу, но они необязательно сами ее размещают. Например, это может быть человек, который договаривается с блогерами о рекламе, или таргетолог, настраивающий таргетированную рекламу для компании.
Сумма сбора будет рассчитываться с учетом двух категорий доходов от интернет-рекламы. Первая — это доход блогеров, операторов, посредников за свои услуги при исполнении договора с рекламодателем. Они платят 3% от полной суммы, которая заплачена за рекламу. Вторая — агентская комиссия. Агенты платят 3% только с этой комиссии, а не со всей суммы рекламы.
Возможны два варианта оплаты сбора, чтобы не дублировать отчисления:
- Сбор 3% от дохода за размещение рекламы оплачивает кто-то один из участников цепочки (рекламораспространитель, оператор рекламной системы или посредник). Агент уплачивает налог на свой доход отдельно.
- Агент берет на себя выплаты и 3% от дохода за размещение рекламы, и от своего вознаграждения. Тогда другие участники цепочки освобождаются от сбора.
Если не заплатить
Сбор рассчитывается за каждый квартал. Мониторить и рассчитывать сумму будет Роскомнадзор. После того как РКН сформирует расчет, плательщик должен его подтвердить в течение 10 дней, а затем оплатить электронно или другим способом. Оплату нужно внести до 5 числа третьего месяца следующего квартала. Учитываться будет доход с рекламы, которая опубликована после 1 апреля 2025 года. Значит, первый платеж нужно сделать до 5 сентября 2025 года. Следующий платеж — до 5 декабря 2025 года.
РКН рассчитывает платеж на основе данных, которые подаются в ЕРИР. Если найдут несоответствия, то у плательщика будет 7 дней для объяснения. В случае неисполнения обязательств начинается процедура судебного взыскания недостающей суммы.
Штрафы за нарушение:
- Физические лица: от 2 до 2,5 тысяч рублей;
- Должностные лица: от 4 до 20 тысяч рублей;
- Юридические лица: от 100 до 500 тысяч рублей.
«Думаю, в 99% случаев арбитражники не станут перечислять новый сбор. Чтобы его платить нужно проводить платежи официально, например, на расчетный счет или ИП. Но и в этом случае дополнительные расходы (сбор, как и налог) можно заложить в стоимость рекламы. Так все делают.
Точно придется платить 3% тем, кто берет официальные продукты с оплатой рекламы на ИП или на самозанятых. А в целом для большинства вебмастеров ничего не поменяется: вся ниша работает на крипте и USDT, поэтому транзакции отследить сложно», — Павел Швецов, owner арбитражной команды.
Рекомендации
Не стоит игнорировать новый закон. Лучше сразу разобраться и следить за его обновлениями, чтобы потом не пришлось платить штрафы. Вот что можно сделать уже сейчас:
- Посчитать бюджеты и если нужно, поднять цену.
- Договориться с партнерами, кто будет платить. Если работаете по договору, то прописать в нем пункт, кто оплачивает сбор.
- Вести отчетность и передавать точные данные в ЕРИР, чтобы минимизировать ошибки и претензии со стороны Роскомнадзора.
