Отчитывайся или плати 24% налога: что за новый налог от YouTube и как заполнить документы

С июня 2021 года Google может начать взимать налог с доходов YouTube-блогеров, не проживающих в США. В поддержке Google говорится о необходимости предоставить налоговую информацию в AdSense до 31 мая 2021 года. Если авторы предоставят информацию — в компании рассчитают сумму налога. Если не предоставят — с них будут взимать налог вплоть до 24%.

В компании уточняют, что речь идет о любом доходе, сгенерированном в США: просмотры рекламы, YouTube Premium, Суперчат, спонсорство.

Причина изменений

Изменения связаны с требованиями Налогового кодекса США, согласно которому Google обязана собирать информацию о всех авторах, монетизирующих свой контент и проживающих не в США. Более того, компания обязана удерживать налоги с дохода авторов, полученного от зрителей из США.

Сколько процентов я буду платить?

Разберемся на примере. Предположим, за последний месяц YouTube-блогер заработал $1000. Из них $100 принесли зрители из США. Налог может удерживаться следующим образом:

1. Налоговая информация не предоставлена — размер ставки составит до 24%. В нашем примере из дохода блогера вычтут $240. Налог будет удерживаться от всей суммы, а не только с дохода, сгенерированного в США.
2. Налоговая информация предоставлена — ставка может быть снижена до 0% (если между США и страной заключено соглашение об избежании двойного налогообложения). Распространяется на Россию, Беларусь, Азербайджан и др. В случае с Украиной и Казахстаном налоговая ставка составит 10% (с дохода нашего блогера вычтут $10). Здесь важно уточнить, что налогом облагается только та часть дохода, которая была получена в результате действий зрителей из США.
3. Налоговая информация предоставлена, но соглашение отсутствует — размер ставки составит 30% от дохода, полученного в результате действий зрителей из США. В нашем примере это $30.

Как грамотно заполнить налоговую информацию

Заходим в Google Adsense — Платежи — Изменение налоговой информации:

Жмем «Добавить налоговую информацию»:

Далее отвечаем на простые вопросы и в конце выбираем форму W-8BEN (чтобы запросить льготы):

Заполняем на английском языке ФИО, выбираем страну, вводим ИНН:

Заполняем на английском языке адрес:

В пункте 3 выбираем «Да» и ставим галочку, что являемся резидентом страны, с которой у США заключено соглашение об избежании двойного налогообложения:

В блоке «Специальные налоговые ставки и условия их применения» отмечаем необходимые боксы, выбираем пункты и ставим пониженную ставку (0%). Не забывайте ставить галочку в поле «Являюсь резидентом…»

Готово. Проверьте правильность ввода данных в сгенерированных формах и поставьте галочку:

Далее вводим свои данные на английском языке и подтверждаем, что именно вы заполнили документы:

Затем отмечаем, что не вели деятельность в США, а в поле «Аффидевит об изменении налогового статуса» выбираем нужный вам пункт (первый, если аккаунт новый и на нем еще не было выплат; второй, если уже получали):

Готово!

Более подробно о том, как грамотно заполнить налоговую информацию и снизить ставку до 0% или 10% рассказано тут (для России) и тут (для Украины).